ACUERDO DEL CONSEJO DE LA SINDICATURA DE CUENTAS DE LAS ISLAS BALEARES, DE 29 DE JULIO DE 2009, POR EL QUE SE APRUEBA LA INSTRUCCIÓN QUE REGULA EL FORMATO DE LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES EN SOPORTE INFORMÁTICO Y EL PROCEDIMIENTO TELEMÁTICO PARA SU RENDICIÓN


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Las entidades locales de las Islas Baleares deben rendir la cuenta general a la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares y al Tribunal de Cuentas, según los artículos 2 y 11 de la Ley de la Sindicatura, y 212 del Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

El Ministerio de Economía y Hacienda aprobó, el 23 de noviembre de 2004, las instrucciones de contabilidad para la Administración Local, que disponen que los órganos de control externo pueden establecer los procedimientos para la remisión de la cuenta general por medios electrónicos, informáticos o telemáticos, siempre que se garanticen la autenticidad, la integridad y la conservación de la información, así como su recepción.

Por su parte, el artículo 8 del Reglamento de Régimen Interior de esta Sindicatura prevé la posibilidad de establecer el formato de la rendición de las cuentas y sus requisitos y especificaciones técnicas.

Para unificar los procedimientos de rendición, el Tribunal de Cuentas y la Sindicatura, aprobaron, el 29 de marzo de 2007, la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas y la Instrucción sobre la rendición de cuentas de las entidades locales en soporte informático, respectivamente, y suscribieron, el 29 de octubre de 2007, junto con otros órganos de control externo, un convenio por el que se acuerdan las condiciones de utilización y de explotación conjunta de los sistemas informáticos que soportan las aplicaciones informáticas de rendición de cuentas de las entidades locales.

El formato exigido para la formación y rendición de las cuentas en todas estas disposiciones es el establecido por la Resolución de la IGAE de 28 de julio de 2006 (BOE núm. 189, de 9 de agosto).

Las modificaciones que en el régimen contable de las empresas se han producido desde la publicación de las instrucciones, a consecuencia de la armonización con la normativa de la Unión Europea, y el avance de las técnicas en el tratamiento de la información contable, requieren una adecuación de los formatos de la cuenta general establecidos en las anteriores instrucciones y recomiendan la implantación de los sistemas telemáticos como procedimientos exclusivos de su rendición.

Asimismo, la experiencia en la aplicación de las instrucciones, la ejecución de programas para la dotación de medios informáticos y telemáticos en las entidades locales, junto con una más intensa vinculación telemática de las instituciones de control externo, aconsejan que esta Sindicatura apruebe, en concordancia con el Tribunal de Cuentas, una nueva instrucción que substituya la de 29 de marzo de 2007, no sólo adaptando los formatos de la información contable de las empresas cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y las entidades públicas empresariales de carácter local, sino también limitando la formación de las cuentas mediante soporte informático e implantando la rendición exclusivamente por procedimiento telemático.

Visto lo expuesto en los párrafos anteriores, y de conformidad con los artículos 16.b de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares y 8 y 43.f de su Reglamento de Régimen Interior, el Consejo de la Sindicatura de Cuentas acuerda aprobar la siguiente:

Instrucción que regula el formato de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático y el procedimiento telemático para su rendición

Primero. Las entidades locales de las Islas Baleares deben formar la cuenta general en soporte informático y la deben rendir a la Sindicatura de Cuentas por procedimiento telemático, según las estipulaciones fijadas en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado de 28 de julio de 2006 (BOE núm. 189, de 9 de agosto).

La rendición telemática se hará a través del portal http://www.rendiciondecuentas.es o del de esta Sindicatura (http://www.sindicaturaib.org).

Segundo. A la cuenta general se añadirá la documentación adicional detallada en el anexo I de esta Instrucción, con las prescripciones técnicas que se establecen.

Tercero. A los archivos de la cuenta general así remitidos se adjuntará un oficio de remisión, en soporte papel, de acuerdo con el modelo que figura en el anexo II de esta Instrucción.

Cuarto. La rendición de las cuentas, en el soporte y el procedimiento señalados anteriormente, se considera un acto único, también válido ante el Tribunal de Cuentas, de acuerdo con el convenio de colaboración suscrito entre éste y la Sindicatura.

Quinto. Esta Instrucción es de aplicación desde el día siguiente al de su publicación en el BOIB y deroga la Instrucción de esta Sindicatura sobre la rendición de cuentas de las entidades locales en soporte informático de 29 de marzo de 2007.

Palma, 29 de julio de 2009

Pedro Antonio Mas Cladera
Síndico Mayor


ANEXO I: Documentación adicional.

Anexo I.1. Información adicional

Para la presentación de la información adicional en el formato establecido, es necesario que la entidad local rellene los datos que se detallan seguidamente en los espacios habilitados a tal efecto, dentro de la aplicación de rendición telemática de cuentas.

01. Información adicional de provincias, islas, municipios, entidades locales menores


 INFORMACIÓN ADICIONAL
ISLAS, MUNICIPIOS, ENTIDADES LOCALES MENORES

ENTIDAD LOCAL

CÓDIGO MAP

ENTE LOCAL

CIF

EJERCICIO

 

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA ÚNICA

 

 

 

NOMBRE

 

DIRECCIÓN

 

 

LOCALIDAD

PROVINCIA

CÓDIGO POSTAL

TELÉFONO

 

ALCALDE/PRESIDENTE

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

 

SECRETARÍA

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

INTERVENCIÓN

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

TESORERÍA

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

RELACIÓN DE ENTIDADES LOCALES MENORES QUE INTEGRAN LA ENTIDAD LOCAL

  • DENOMINACIÓN

 

CIF

  • DENOMINACIÓN

 

CIF

 

A. ENTIDADES DEPENDIENTES QUE INTEGRAN LA CUENTA GENERAL

ORGANISMOS AUTÓNOMOS

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF/NIE

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF/NIE

SOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL ÍNTEGRAMENTE DE LA ENTIDAD

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF/NIE

 

B. OTRAS ENTIDADES EN LAS QUE PARTICIPA LA ENTIDAD LOCAL

RESTA DE PARTICIPACIÓ EN SOCIETATS MERCANTILS

DENOMINACIÓN

CIF

CNAE (1)

CAPITAL SOCIAL

PARTICIPACIÓN %

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

FUNDACIONES

DENOMINACIÓN

CIF

APORTACIÓN EJERCICIO

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

CONSORCIOS

DENOMINACIÓN

CIF

APORTACIÓN EJERCICIO

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

 

C. OTRAS ENTIDADES DE LAS QUE FORMA PARTE LA ENTIDAD LOCAL

COMARCAS

DENOMINACIÓN

CIF

CÓDIGO MAP

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

MANCOMUNIDADES

DENOMINACIÓN

CIF

CODI MAP

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

ÁREAS METROPOLITANAS

DENOMINACIÓN

CIF

CODI MAP

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

AGRUPACIONES DE MUNICIPIOS

DENOMINACIÓN

CIF

CODI MAP

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

 

D. ENTIDADES CREADAS DURANTE EL EJERCICIO

ENTIDAD

CIF

FECHA

CNAE (1)

 

E. ENTIDADES LIQUIDADAS DURANTE EL EJERCICIO

ENTIDAD

CIF

FECHA

CNAE (1)

 

F. PRESUPUESTO, LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Y TRAMITACIÓN DE LA CUENTA GENERAL

  • FECHA APROBACIÓN DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO
  • FECHA INICIO EXPOSICIÓN PÚBLICA
  • FECHA APROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
  • FECHA PRESENTACIÓN DE LA CUENTA GENERAL AL PLENO
  • FECHA ELABORACIÓN CUENTA GENERAL
  • FECHA APROBACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
  • FECHA INFORME COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS

 

 

G. EXPEDIENTES DE RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES ACORDADOS DURANTE EL EJERCICIO

  • NÚMERO DE EXPEDIENTES ACORDADOS DURANTE EL EJERCICIO
  • IMPORTE TOTAL DE LAS OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES RECONOCIDAS DURANTE EL EJERCICIO

 

H. REPAROS DE LEGALIDAD FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO

  • NÚMERO DE REPAROS FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO

02. Información adicional de mancomunidades, comarcas, agrupaciones de
municipios, consorcios, áreas

INFORMACIÓN ADICIONAL
MANCOMUNIDADES, COMARCAS, AGRUPACIONES DE MUNICIPIOS, CONSORCIOS, ÁREAS METROPOLITANAS

ENTIDAD LOCAL

CÓDIGO MAP

ENTE LOCAL

CIF

EJERCICIO

 

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA ÚNICA

 

 

 

NOMBRE

 

DIRECCIÓN

 

 

LOCALIDAD

PROVINCIA

CÓDIGO POSTAL

TELEFÓNO

 

ALCALDE/PRESIDENTE

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

 

SECRETARÍA

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

INTERVENCIÓN

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

TESORERÍA

NIF/NIE

 

Apellidos

Nombre

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA

RELACIÓN DE ENTIDADES LOCALES QUE INTEGRAN LA MANCOMUNIDAD / COMARCA / CONSORCIO / AGRUPACIÓN

  • DENOMINACIÓN

 

CIF

  • DENOMINACIÓN

 

CIF

 

A. ENTIDADES QUE INTEGRAN LA CUENTA GENERAL

ORGANISMOS AUTÓNOMOS

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF

SOCIEDADES MERCANTILES CON CAPITAL ÍNTEGRAMENTE DE LA ENTIDAD

DENOMINACIÓN

CIF

 

 

DOMICILIO SOCIAL

 

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

PRESIDENTE

Apellidos

Nombre

NIF

 

B. OTRAS ENTIDADES EN LAS QUE PARTICIPA LA ENTIDAD LOCAL

RESTO DE PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES MERCANTILES

DENOMINACIÓN

CIF

CNAE (1)

CAPITAL SOCIAL

% PARTICIPACIÓN

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

FUNDACIONES

DENOMINACIÓN

CIF

APORTACIÓN EJERCICIO

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

CONSORCIOS

DENOMINACIÓN

CIF

APORTACIÓN EJERCICIO

CNAE (1)

CON ACTIVIDAD / SIN ACTIVIDAD / EN DISOLUCIÓN

 

C. ENTIDADES CREADAS DURANTE EL EJERCICIO

ENTIDAD

CIF

FECHA

CNAE (1)

 

D. ENTIDADES LIQUIDADAS O DISUELTAS DURANTE EL EJERCICIO

ENTIDAD

CIF

FECHA

CNAE (1)

 

E. PRESUPUESTO, LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Y TRAMITACIÓN DE LA CUENTA GENERAL

  • FECHA APROBACIÓN DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO
  • FECHA INICIO EXPOSICIÓN PÚBLICA
  • FECHA APROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
  • FECHA PRESENTACIÓN DE LA CUENTA GENERAL AL PLENO
  • FECHA ELABORACIÓN CUENTA GENERAL
  • FECHA APROBACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
  • FECHA INFORME COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS

 

F. EXPEDIENTES DE RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES ACORDADOS DURANTE EL EJERCICIO

  • NÚMERO DE EXPEDIENTES ACORDADOS DURANTE EL EJERCICIO
  • IMPORTE TOTAL DE LAS OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES RECONOCIDAS DURANTE EL EJERCICIO

G. REPAROS DE LEGALIDAD FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO

  • NÚMERO DE REPAROS FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO

(1) Código de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas publicada por el INE

Anexo I.2. Balance y cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y de las entidades públicas empresariales dependientes de la entidad local

Para cada una de las sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y de las entidades públicas empresariales dependientes de la entidad local que rinde la cuenta de los ejercicios 2006 y 2007 se incluirá un fichero XML relativo al balance y a la cuenta de pérdidas y ganancias.
La codificación de los ficheros XML relativos a sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y de las entidades públicas empresariales dependientes de la entidad local que rinde la cuenta responde al esquema siguiente:
ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_BALANCE.PYG.XML
En el campo “ENTIDAD” deberá consignarse el CIF de la entidad contable (sociedad o entidad pública empresarial).

Para cada una de las sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y de las entidades públicas empresariales dependientes de la entidad local que rinde la cuenta de los ejercicios 2008 y posteriores, se incluirá un fichero XML que contendrá la información relativa a las cuentas anuales.
La codificación de los ficheros XML relativos a sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente de la entidad local y de las entidades públicas empresariales dependientes de la entidad local que rinde la cuenta responde al esquema siguiente:
ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_ABR_CUENTAS-ANUALES.XML, para los modelos de cuentas anuales normales y abreviadas.
ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_PYM_CUENTAS-ANUALES.XML, para el modelo de cuentas anuales de pymes.
En el campo “ENTIDAD” se deberá consignar el CIF de la entidad contable (sociedad o entidad pública empresarial).
El contenido y la estructura del fichero XML deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas XSD) publicadas en el portal del Tribunal de Cuentas en Internet (www.tcu.es).

 

Anexo II. Documento de remisión telemática
El archivo que contiene los estados contables, cuentas y justificantes deberá acompañarse de un documento de remisión, igualmente protegido por firma digital, del tenor siguiente:

D. / Dña. .................... (nombre y apellidos del cuentadante), (cargo que ocupa, Alcalde de ........../Presidente de ........., etc.), rinde la cuenta general de .............. correspondiente al ejercicio de .................., conocido por la entidad local en el Pleno de ........................., en cumplimiento del procedimiento establecido en los artículos 201 y 212 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, TRLHL, en la forma y con la documentación adicional a que se refiere la Instrucción del Tribunal de Cuentas, aprobada por la Resolución de su Pleno de                     , por la que se regula el formato de la cuenta general de las entidades locales y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.
La información relativa a la mencionada cuenta está en el fichero ................, cuyo resumen electrónico es ................... , en los términos indicados en el apartado SEXTO de la Resolución de la IGAE de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda el formato normalizado de las cuentas generales de las entidades locales en soporte informático (BOE núm. 189, de 9 de agosto).


....................., .....de.......de 200..
El Alcalde / Presidente de la entidad local


Este archivo se nombrará como se indica seguidamente:
ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_ DOC-REMISION.PDF
En el campo “ENTIDAD” se deberá consignar el CIF de la entidad local de que se trate.
En el campo “EJERCICIO” se hará constar aquel ejercicio al que se refiera la cuenta general.

 

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